Упрощенная система налогообложения - сроки сдачи отчетов. Отчетность ооо на усн

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны соблюдать порядок и сроки сдачи отчетов, уплаты налогов и взносов. За опоздание с отчетностью компанию не только оштрафуют, но и заблокируют расчетный счет. Смотрите в таблице все сроки сдачи отчетности ООО на УСН в 2019 году.

Чтобы избежать штрафов и блокировки расчетных счетов, обществам в форме ООО необходимо придерживаться общих правил работы, закрепленных законодательством. Отчетов много - можно запутаться, поэтому безопаснее использовать календарь сроков.

Специально для упрощенцев

Новый раздел газеты «Учет. Налоги. Право» будет полезен компаниям на упрощенке и тем, кто принимает решение о смене налогового режима. Здесь вы также найдете практические рекомендации для работы с контрагентами, применяющими упрощенную систему. А также судебную практику, чтобы избежать споров с налоговиками.

Упрощенка: какие отчеты нужно сдавать ООО на УСН в 2019 году

Вид отчетности	Куда сдавать	Сроки сдачи
Декларация по УСН за 2018 год	ИФНС	Для организаций - 01.04.2019 г. (перенос с 31.03.2019)
Бухгалтерская отчетность за 2018 год: Бухгалтерский баланс; Отчет о прибылях и убытках; Приложения к отчетам.	ИФНС, Росстат*	01.04.2019 г. (перенос с 31.03.2019) Малые предприятия вправе сдать упрощенную отчетность.
Справки по форме 2-НДФЛ за 2018 год	ИФНС	С признаком "1" - не позднее 01.04.2019 г. С признаком "2" - не позднее 01.03.2019 г.
Расчет по форме 6-НДФЛ		За 2018 г. - 01.04.2019 г. за 1 квартал 2019 г. - 30.04.2019 г. за 2 квартал 2019 г. (полугодие) - 31.07.2019 г. за 3 квартал 2019 г. (9 месяцев) - 31.10.2019 г.
Сведения по форме СЗВ-М	ПФР	Ежемесячно, не позднее 15-го числа (с выходных дней срок переносится на ближайший рабочий день)
СЗВ-СТАЖ за 2018 год		01.03.2019 г.
Расчет по форме 4-ФСС	ФСС	за 2018 г. - 21.01.2019 г. (перенос с 20.01.19) и 25.01.2019 г. (в бумажном и электронном виде соответственно) за 1 квартал 2019 г. - 22.04.2019 г. (перенос с 20.04.19) и 25.04.2019 г. за 2 квартал 2019 г. (полугодие) - 22.07.2019 г. (перенос с 20.07.19) и 25.07.2019 г. за 3 квартал 2019 г. (9 месяцев) - 21.10.2019 г. (перенос с 20.10.19) и 25.10.2019 г.
Расчет по страховым взносам	ИФНС	За 2018 г. - 30.01.2019 г. За 1 квартал 2019 г. - 30.04.2019 г. За 2 квартал 2019 г. (полугодие) - 30.07.2019 г. За 3 квартал 2019 г. (9 месяцев) - 30.10.2019 г.
Сведения о среднесписочной численности работников за 2018 год	ИФНС	21.01.2019 г. (перенос с 20.01.2019 г.)
Подтверждение основного вида деятельности : Заявление Справка-подтверждение Копия записки к бухгалтерскому балансу за 2018 г.	ФСС	15.04.2019 г.
Декларации по разным видам налогов (при наличии объектов начисления или совмещении режимов, например УСН и ЕНВД)	ИФНС	В сроки, установленные НК РФ: по НДС - 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом по ЕНВД - 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом по транспортному налогу - 01.02.2019 г. по земельному налогу - 01.02.2019 г. по НВОС - 11.03.2019 г. (перенос с 10.03.19) по водному налогу - 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом

* ФЗ от 28.11.2018 №444-ФЗ вступит в силу с 2020 года, поэтому отчетность за 2018 год в Росстат сдавать надо.

Поквартально о сроках сдачи отчетности в 2019 году для налогоплательщиков на других режимах налогообложения (общий календарь отчетности) читайте в другой статье.

Особенности отчетности ООО на УСН в 2019 году

Налоговую декларацию по УСН сдают ежегодно по месту нахождения организации. Форма декларации по УСН утверждена приказом ФНС России от 26.02.16 № ММВ-7-3/99@.

Организации, применяющие УСН, должны сдавать данную декларацию в налоговую не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок переносится на 1 апреля - ближайший рабочий день.

Сдать сведения можно лично, по почте с описью вложения или же в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Если среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек, отчет представляется строго в электронной форме.

Бухгалтерскую отчетность на УСН сдают в налоговую и Росстат. Организации на УСН, которые отнесены к субъектам малого предпринимательства, могут сдавать упрощенную форму отчета о финансовых результатах (приложение 5 к приказу Минфина России от 02.07.10 № 66н).

Один экземпляр бухгалтерской отчетности за 2018 необходимо направить в Росстат. Федеральный закон №444-ФЗ, который отменяет сдачу бухотчетности в органы статистики, вступит в силу с 2020 года. Сроки сдачи отчетности - не позднее 01.04.2019 года.

Расчет по страховым взносам в 2019 году упрощенцы должны сдавать в налоговую инспекцию каждый квартал не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Сроки едины для бумажных и электронных отчетов.

Расчет по форме 4-ФСС на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве сдают в Фонд соцстраха по форме, утвержденной приказом от 07.06.2017 № 275.

Справки 2-НДФЛ в 2019 году представляют в ИФНС в прежнем порядке:

• если численность сотрудников менее 25, отчет сдается на бумаге;
• если численность превышает 25 человек, способ сдачи - только электронно.

В 2019 году применяют (Приказ ФНС от 02.10.18 №ММВ-7-11/566@). Данные за 2018 год следует предоставлять на новом бланке - для инспекции. Скачать бланк можно ниже.

Срок сдачи справок с признаком "1" - не позднее 1 апреля. Если упрощенец не смог удержать НДФЛ за 2018 год с выплат сотрудникам, надо письменно сообщить об этом налогоплательщику и в налоговую инспекцию и сдать справки 2-НДФЛ с признаком "2". Срок для такой отчетности - не позднее 1 марта 2019 года.

Сведения о стаже по форме СЗВ-СТАЖ . Отчет в ПФР сдают в 2019 году все ООО на УСН, у которых есть наемные работники. Крайний срок представления отчета - 1 марта 2019 года . Кроме того, форму надо выдавать работникам при увольнении.

Сведения по форме СЗВ-М - еще один вид отчетности для ООО на УСН в 2019 году. Отчитываться в фонд по данной форме надо каждый месяц, причем следует очень внимательно заполнять данные о работниках, особенно учесть вновь принятых и всех уволившихся, иначе придется дополнять отчет. Сдавать такую отчетность надо каждый месяц с 1 по 15-е число. Чем раньше, тем безопаснее - будет время исправить недочеты.

Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п. В 2019 году она не изменится, применяйте прежний бланк.

Напоминаем, что если численность штата превышает 25 человек, отчет сдается в электронном виде.

Всю отчетность, которую нужно сдать ООО на УСН в 2019 году, а также сроки ее сдачи смотрите и скачивайте выше.

Компании на упрощенке не платят налог на прибыль, НДС и налог на имущество. Какие отчеты сдает ООО на УСН в 2017 году смотрите в таблице ниже.

Компании на УСН не платят:

– налог на имущество, за исключением налога на имущество с объектов недвижимости, база для которых – кадастровая стоимость

– налог на прибыль.

– НДС. Если компания на УСН по собственной инициативе выставила счет-фактуру с суммой НДС, то налог придется заплатить в бюджет. Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором выставили счет-фактуру, компания на УСН должна составить декларацию по НДС в электронном виде и передать ее в ИФНС.

Все остальные налоги, взносы и сборы упрощенщики платят на общих основаниях. Например, страховые взносы, транспортный налог, плату за загрязнение окружающей среды. ООО на УСН не освобождаются от обязанностей налогового агента по НДФЛ. С доходов, которые компания выплатила физлицам, она должна удержать НДФЛ и заплатить в бюджет.

Какие отчеты сдает ООО на УСН в 2017 году – подскажет таблица.

Таблица. Какие отчеты сдает организация на УСН в 2017 году

Отчет	Кто сдает	Куда
СЗВ-М	Все страхователи. В отчет нужно включить сотрудников, которые работают по трудовому договору или договору подряда. Если наемных сотрудников нет, а с единственным учредителем не заключен договор и он не получает зарплату, то нулевой СЗВ-М сдавать не нужно .	В ПФР
СЗВ-стаж
Сведения о среднесписочной численности	Все организации	В ИФНС
Декларация по транспортному налогу, по земельному налогу	Компании – собственники транспортных средств или земельных участков
Декларация по налогу на имущество, ежеквартальный расчет авансов по налогу	Компании – собственники имущества, налоговую базу по которому считают по кадастровой стоимости
2-НДФЛ	Компании – налоговые агенты, которые выплачивали «физикам» доход, облагаемый НДФЛ
6-НДФЛ
Годовая бухгалтерская отчетность	Все организации
Декларация по УСН	Все организации
Расчет по взносам	Страхователи
Расчет 4-ФСС, заявление и справка-подтверждение основного вида деятельности	Страхователи	В ФСС

Какие отчеты в статистику сдает ООО на УСН в 2017 году

Каждая компания может проверить, какую статистическую отчетность она должна сдать в 2016 году. Исчерпывающая информация есть в сервисе statreg.gks.ru. Если не сдать отчеты из этого перечня, будет штраф.

Список форм Росстат обновляет ежемесячно. Им пользуются и сами сотрудники ведомства, чтобы узнать, какой отчет от какой компании ждать. Если не отчитаться, компанию могут оштрафовать на крупную сумму. Стандартный штраф - до 70 000 руб., а за повторное нарушение - до 150 000 руб. (ст. 13.19 КоАП РФ).

Чтобы получить перечень статистических отчетов, которые сдает ООО на УСН в 2017 году, зайдите на сайт statreg.gks.ru. В поисковой карточке заполните три поля:

- «Тип уведомления»;

ИНН (или ОГРН);

Защитный код.

Нажмите кнопку «Поиск» и увидите название организации. Рядом с ним будет кнопка «Перечень форм» (см. рисунок ниже). Нажмете на нее и получите список статотчетов именно для вашей компании. В нем не только название, но и периодичность со сроком сдачи. Там же можно скачать бланки отчетов.

Сроки сдачи отчетности ООО на УСН в 2017 году

Сориентироваться в сроках сдачи отчетов ООО на УСН в 2017 году поможет таблица. Ее мы привели ниже. Поговорим подробнее об отчетах, которые ООО на УСН сдают в 2017 году.

Таблица. Календарь бухгалтера ООО на УСН в 2017 году

Дата	Какой отчет сдать	Куда
16 января	СЗВ-М за декабрь 2016 года	В ПФР
20 января	Сведения о среднесписочной численности на 1 января 2017 года	В ИФНС
	4-ФСС за 2016 год на бумаге	В ФСС
25 января	Электронный 4-ФСС за 2016 год
1 февраля	Декларация по транспортному налогу, по земельному налогу за 2016 год	В ИФНС
15 февраля	СЗВ-М за январь 2017 года	В ПФР
	РСВ-1 за 2016 год на бумаге
20 февраля	Электронный РСВ-1 за 2016 год
1 марта	Справки 2-НДФЛ о доходах, налог с которых удержать не смогли	В ИФНС
15 марта	СЗВ-М за февраль 2017 года	В ПФР
30 марта	Декларация по налогу на имущество за 2016 год	В ИФНС
31 марта	Бухгалтерская отчетность за 2016 год
	Декларация по УСН за 2016 год
3 апреля	6-НДФЛ за 2016 год
	Справки 2-НДФЛ за 2016 год
17 апреля	Справка-подтверждение основного вида деятельности и заявление	В ФСС
	СЗВ-М за март 2017 года	В ПФР
20 апреля	Бумажный 4-ФСС за 1 квартал 2017 года	В ФСС
25 апреля
2 мая	Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2017 года	В ИФНС
	6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года
	Расчет авансов по налогу на имущество
15 мая	СЗВ-М за апрель 2017 года	В ПФР
15 июня	СЗВ-М за май 2017 года
17 июля	СЗВ-М за июнь 2017 года
20 июля	Бумажный 4-ФСС за полугодие 2017 года	В ФСС
25 июля	Электронный 4-ФСС за полугодие 2017 года
31 июля	Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2017 года	В ИФНС
	6-НДФЛ за полугодие 2017 года
	Расчет по имуществу
15 августа	СЗВ-М за июль 2017 года	В ПФР
15 сентября	СЗВ-М за август 2017 года
16 октября	СЗВ-М за сентябрь 2017 года
20 октября	Бумажный 4-ФСС за 9 месяцев 2017 года	В ФСС
25 октября	Электронный 4-ФСС за 1 квартал 2017 года
30 октября	Отчетность по взносам за 3 квартал 2017 года, расчет по имуществу	В ИФНС
15 ноября	СЗВ-М за октябрь 2017 года	В ПФР
15 декабря	СЗВ-М за ноябрь 2017 года
31 декабря	Уведомление о переходе на упрощенку с 1 января 2018 года	В ИФНС

Какая дата считается днем сдачи налоговой декларации при ее отправке по почте

Дата сдачи отчетности определяется по почтовому штемпелю. Отчетность сдана вовремя, если отправлена до 24 часов последнего дня сдачи. Отправку отчета по почте подтвердят квитанция почтовой службы о приеме письма и опись вложения, заверенная почтовой службой. Для того чтобы почта выдала квитанцию, компания должна отправить отчетность заказным или ценным письмом (п. 31 Правил, утвержденных приказом Минкомсвязи России от 31 июля 2014 г. № 234).

Отчеты ООО на УСН в 2017 году для ПФР

СЗВ-М сдают все работодатели. В форму включают сведения обо всех сотрудниках, которые работают по трудовым или гражданско-правовым договорам. Вела организация фактическую деятельность или нет, выплачивала ли зарплату значения не имеет. Сдать СЗВ-М нужно в любом случае.

Если количество сотрудников в СЗВ-М 25 человек и более, компания должна сдать форму в электронном виде – абзац 3 пункта 2 статьи 8 Закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ.

Заполнить и сдать СЗВ-М помогут статьи:

В 2017 году ФНС будет контролировать все взносы кроме взносов на травматизм. РСВ-1 отменили. Последний РСВ-1 компании сдадут за 2016 год. Срок –15 февраля для бумажного, 20 февраля – для электронного расчета.

ПФР продолжит вести персонифицированный учет. Из-за этого компании будут сдавать новую форму СЗВ-стаж. Впервые нужно будет отчитаться за 2017 год не позднее 1 марта 2018 года.

Отчетность в ФСС

4-ФСС за 2016 год в январе сдавайте на старом бланке, утвержденном приказом ФСС от 26 февраля 2015 г. № 59. С отчета за 1 квартал 2017 года используйте новую форму, в которой остались только сведения по взносам на травматизм. ФСС утвердил новый бланк приказом от 26 сентября 2016 г. № 381.

Подтверждение основного вида деятельности

До 17 апреля ФСС ждет документы о подтверждении основного вида деятельности – справку, заявление и копию бухгалтерской отчетности. На основании этих документов фонд определит тариф взносов на травматизм для компании.

Если не подтвердить основной вид деятельности, то с 2017 года ФСС официально вправе присвоить наивысший класс риск из всех кодов ОКВЭД в ЕГРЮЛ. Так делали и раньше, но было много судебных споров. Теперь это в прошлом.

Что изменится в страховых взносах для компаний на УСН с 2017 года

До нового года платите взносы в ФСС. 31 декабря - последний день, когда все взносы можно перечислить в фонд. С 1 января в ФСС будете перечислять только платежи по травматизму. Остальные взносы, в том числе штрафы и пени по ним, придется платить в ФНС на новые КБК. Это касается и взносов за декабрь 2016 года, которые компания платит в январе.

Сверяйтесь с фондом по старым расчетам. Если сейчас или в 2017 году захотите свериться по взносам, перечисленным до 1 января 2017 года, то обращайтесь в ФСС. Подайте в фонд запрос в свободной форме, а проверяющие оформят результаты актом по форме № 21-ФСС РФ. По взносам на соцстрах, перечисленным в бюджет с 1 января 2017 года, в том числе декабрьским, сверяться будете уже с ФНС.

Какие отчеты в налоговую сдает ООО на УСН в 2017 году

Декларация по УСН

Декларацию по упрощенке сдают все организации и предприниматели, которые применяют этот спецрежим. Срок сдачи отчета за 2016 год для компаний - не позднее 31 марта 2017 года. За опоздание налоговики вправе заблокировать счет и оштрафовать по меньшей мере на 1000 руб. (подп. 1 п. 3 ст. 76, ст. 119 НК РФ). Посмотрите, как заполнить декларацию на объектах «доходы» и «доходы минус расходы»:

• Новая декларация по УСН: что изменилось и как заполнять

Компании на УСН фиксируют все операции в книге учета. В 2017 году она изменится . Если ведете книгу электронно, то готовый документ обязательно распечатайте. Такое требование есть в пункте 1.4 Порядка заполнения книги (утвержден приказом Минфина от 22 октября 2012 г. № 135н).

Распечатанные листы пронумеруйте и прошейте. Специальных правил прошивки нет. Поэтому воспользуйтесь теми же, по которым заверяете многостраничные документы для налоговой. Прошейте книгу крепкой нитью. Пронумеруйте листы. Концы нитей выведите на оборотную сторону документа и свяжите. Сверху наклейте бумажный треугольник и сделайте на нем надпись «Верно, всего пронумеровано, прошнуровано и скреплено печатью… листов». Поставьте на наклейке дату, печать и подпись руководителя.

Книга – налоговый документ. Храните ее четыре года. Отсчет начните с 1 января следующего года. Например, книгу за 2017 год храните до 1 января 2022 года. Сдавать книгу в ИФНС не нужно.

В следующем пункте – о том, какие отчеты по НДФЛ сдает ООО на УСН в 2017 году.

6-НДФЛ и 2-НДФЛ

6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ сдают только налоговые агенты – компании которые выплачивали «физикам» доходы, облагаемые НДФЛ. Ваша компания не обязана сдавать 6-НДФЛ, если она не была налоговым агентом в отчетном периоде. Однако инспекторы на местах блокируют счета за несдачу нулевого расчета. Поступать так проверяющие не вправе. Но контролеры не могут вычислить –компания не обязана сдавать расчет или забыла это сделать. Чтобы обезопасить компанию от заморозки счета, многие бухгалтеры сдают нулевые 6-НДФЛ или отправляют в ИФНС письмо в свободной форме о том, что компания не является налоговым агентом.

Расчет по взносам

С 2017 года компании отчитываются по страховым взносам в инспекцию. Первый расчет нужно сдать за 1 квартал 2017 года в срок до 2 мая. Форму расчета ФНС утвердил приказом от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551. Компании с численностью не более 25 человек вправе отчитываться на бумаге. Остальные организации должны подать расчет в электронной форме. Форма включает титульный лист и три раздела с приложениями.

Бухгалтерская отчетность

Малые компании вправе не готовить все формы отчетности, расшифровки и пояснения (п. 6 и 6.1 приказа Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н). Они вправе сдать только баланс и отчет о финансовых результатах.

С теми малыми предприятиями, которые подпадают под обязательный аудит, особая ситуация. Например, это ООО с суммой активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец 2016 года больше 60 млн руб. Такие организации не могут отчитываться по упрощенному формату (п. 1 ч. 5 ст. 6 Закона № 402-ФЗ). Они должны представлять все отчетные формы. Проверьте,

Упрощенная система налогообложения или УСН является распространенной формой уплаты налогов как для индивидуальных предпринимателей (ИП), так и для обществ с ограниченной ответственностью (ООО). Она обладает рядом преимуществ над ОСН и не имеет жестких ограничений по виду деятельности, как ЕНВД или патентная система, ввиду чего получила достаточно широкое распространение.

Для работы по УСН, как и на многих других системах, существует необходимость подачи налоговой декларации и определенные сроки, в которые следует отчитаться перед соответствующими органами. Именно о них, а также о санкциях за их несоблюдение мы сегодня и поговорим.

Особенности подачи декларации по УСН

Итак, прежде всего, индивидуальным предпринимателям и бухгалтерам ООО следует обратить внимание на тот факт, что налоговый период для УСН составляет 12 месяцев. Следовательно, нет никакой необходимости в посещении отделения ФНС раз в квартал или раз в полугодие, что также является важным преимуществом данной системы налогообложения. Поквартальной отчетности в данном случае нет, хотя авансовые платежи раз в 3 месяца вам все равно придется уплачивать.

Одной из особенностей является необходимость подачи декларации по УСН даже в том случае, если индивидуальный предприниматель (ИП) или общество с ограниченной ответственностью (ООО) фактически не вели никакой деятельности. В таком случае юридическое лицо направляет в ФНС так называемую нулевую декларацию. Аналогичный принцип действует и при закрытии ИП собственного дела дело, но в таком случае подача декларации по УСН осуществляется за неполный год.

Бланк годовой декларации по УСН, по сравнению с прошлым годом, не претерпел никаких изменений. Планировалось, что в 2015 году ФНС введет документы нового образца, однако сроки введения уже наступили, а информация пока отсутствует. Поэтому подача отчетности осуществляется на бланках старого образца по старой форме заполнения. Прежде чем искать образцы заполнения декларации, напоминаем: УСН работает по двум системам. В частности:

1. Система «Доходы».
2. Система «Доходы минус расходы».

Обязательно обратите внимание на то, какой из них вы пользуетесь, поскольку формы заполнения отчетности отличаются. В особенности, бланки имеют специальные разделы для декларирования УСН 6% и УСН 15%. Таким образом, плательщикам, которые ведут свою деятельность по системе УСН «Доходы» необходимо заполнять титульный лист, а также разделы 1.1, 2.1 и 3. Если же вы работаете на системе УСН «Доходы минус расходы», заполнение бланка отчетности производится на титульном листе, а также в разделах 1.2, 2.2 и 3. При этом раздел №3 необходимо заполнить только в тех случаях, если индивидуальный предприниматель или общество с ограниченной ответственностью получили какие-либо средства, имущество в рамках программ целевой поддержки или благотворительности. Полный перечень случаев, когда требуется заполнение раздела №3, указан в приложении № 5 к бланку отчетности.

Итак, мы рассмотрели особенности декларации по УСН, далее поговорим о том, в какие сроки необходимо отчитаться перед налоговой.

Как и когда подавать отчетность

Как мы уже говорили выше, поквартально отчитываться перед налоговиками не нужно, сроки направления декларации по УСН устанавливаются ежегодно. Что касается отчетности за 2019 год, ФНС установлены такие сроки:

• для ИП – до 30 апреля 2019 г.;
• для ООО – до 31 марта 2019 г.

Напомним, те же сроки действуют и для уплаты итогового налога. В случае если юридическое лицо не успеет осуществить подачу декларации по УСН в отведенный временной период, ФНС наложит на него санкции в виде штрафа. Сумма взыскания будет зависеть от того, произвел ли ИП или ООО перечисление налога за год или нет. В зависимости от ситуации, юридическое лицо может быть наказано следующими видами штрафа:

• при уплате налога – 1000 рублей;
• при неуплате налога – 5% от декларируемой суммы за каждый месяц просрочки подачи годового отчета, но не более 30% от всех средств. При этом минимальный порог взыскания составляет 1000 рублей.

Ошибиться в отчетности может каждый из нас, и ФНС дает нам шанс исправить ошибку путем подачи уточненной декларации. В данном случае сроки отчетности ненормированы. Таким образом, вы можете обратиться в отделение налоговой службы с исправленным документом хоть на следующий день, хоть через несколько лет, сотрудники ФНС обязаны принять у вас декларацию, вне зависимости от того, сколько времени прошло с момента подачи отчетности с допущенной ошибкой.

Что касается мест подачи декларации, для ИП и ООО существуют некоторые различия. Прежде всего, стоит обратить внимание на то, что индивидуальные предприниматели имеют право отчитываться перед налоговой непосредственно по месту собственного проживания. Таким образом, если ИП открыл свое дело в условном Новосибирске, а фактически работает и проживает в Москве, отчетность следует представить непосредственно в управление ФНС в столице. Что касается обществ с ограниченной ответственностью, они должны подавать документы непосредственно по месту своей регистрации. Таким образом, если юридический адрес ООО указан в городе Новосибирске, налоговые декларации направляются в ФНС непосредственно в этом населенном пункте, вне зависимости от того, в каких городах работает организация.

Существует несколько способов осуществить подачу декларации. Все они с одинаковым успехом могут быть использованы как для индивидуального предпринимательства, так и для обществ с ограниченной ответственностью. В частности, вы вправе воспользоваться следующими формами отчетности:

• бумажная. В данном случае документация оформляется в двух экземплярах и может быть подана как лично, так и через уполномоченного представителя. При этом один экземпляр документов остается непосредственно в управлении ФНС, а на другом ставится соответствующая отметка, после чего он возвращается лицу и остается у него. В случае возникновения каких-либо претензий со стороны налоговой, второй экземпляр позволяет подтвердить факт подачи отчетности в ФНС. Если подача осуществляется через уполномоченного представителя, индивидуальным предпринимателям нужно оформить соответствующую доверенность, а организация – выписать ее вручную и заверить подписью руководителя и печатью ООО;
• почтовая. Особенно удобна для ООО, представители которых работают вне юридического адреса. Документ направляется в управление ФНС регистрируемой отправкой с обязательной описью вложений, которая хранится у налогоплательщика. Также отправитель получает соответствующую квитанцию, на которой указывается дата отправки письма (считается днем подачи налоговой отчетности) и представляется налоговикам в случае возникновения претензий;
• электронная. В данном случае юридическое лицо может воспользоваться услугами одного из операторов электронного оборота документов либо осуществить отправку отчета при помощи специального сервиса, который размещен на сайте Федеральной налоговой службы.

Не следует забывать и о том, что представители ФНС имеют право предъявить некоторые дополнительные требования. Они не предусмотрены Налоговым кодексом, однако без них отчет у вас могут и не принять. В особенности, среди требований налоговиков значатся такие моменты:

• обязанность подачи копии декларации на электронном носителе. Это может быть диск, дискета или флешка;
• необходимость печати на бланке специального штрих-кода, в котором будет продублирована информация, содержащаяся на бумаге.

Для посетителей нашего сайта действует специальное предложение - вы можете совершенно бесплатно получить консультацию профессионального юриста, просто оставив свой вопрос в форме ниже.

Упрощенная система налогообложения требует от налогоплательщиков не только перечисления средств, но и ежегодной отчетности. Помните, если вы не успеете подать декларацию до 30 апреля или 31 марта (в зависимости от типа юридического лица), Федеральная налоговая служба применит санкции в виде штрафа. Поэтому старайтесь отчитываться о налогах своевременно, и тогда к вам никогда не будет претензий со стороны контролирующих органов.

Правительство РФ с регулярной периодичностью реформирует налоговое законодательство, стимулируя . Это делается для того, чтобы максимально упростить порядок ведения бизнеса не только для юридических лиц, но и для индивидуальных предпринимателей. Грядущий 2017 год не стал исключением, так как он готовит для ИП множество сюрпризов. С января вступят в силу поправки в ФЗ относительно изменения величины страховых отчислений в ПФ, а также увеличения МРОТ. Что касается вопроса отчетности индивидуальных предпринимателей, то здесь также грядут значительные перемены.

Основные изменения 2017 года, о которых нужно знать ИП

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенный налоговый режим, в 2017 году должны будут подавать в контролирующие органы новую форму декларации. Этот бланк изменился еще весной 2016 года (с 10 апреля). В результате индивидуальные предприниматели должны отчитываться по новой форме уже за 2016 год.

Субъекты предпринимательской деятельности, ведущие бизнес в статусе ИП и применяющие налоговый режим ЕНВД, также должны будут отчитываться перед фискалами по новой форме. В 2017 году индивидуальных предпринимателей, платящих единый налог на вмененный доход, ожидают и приятные сюрпризы. Например, ИП, которые используют труд наемных работников, с 1 января смогут вычитать из единого налога страховые взносы, сделанные за себя. Согласно сведениям, просочившимся в средства массовой информации, новая форма декларации по ЕНВД должна появиться ориентировочно в ноябре-декабре 2016 года. До этого времени фискалы планируют внести окончательные изменения в форму отчета и представить ее в обновленном виде субъектам предпринимательской деятельности.

Более подробно о всех грядущих изменениях, касающихся налоговой декларации ЕНВД, индивидуальные предприниматели могут прочитать в законопроекте, имеющим название «О внесении изменений в приказ ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка её заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме».

Сроки подачи налоговой декларации в 2017 году для ИП

Индивидуальные предприниматели, которые ведут свой бизнес на территории Российской Федерации, обязаны подчиняться местным законам и в установленные сроки сдавать в контролирующие органы отчеты:

Названи	Сроки подачи отчетов	Содержание
3-НДФЛ	До 30 апреля года, следующего за отчетным	Данная декларация должна быть сдана индивидуальными предпринимателями, которые в течение отчетного периода (года) получали доход
Информация о средней численности сотрудников	До 20 января года, следующего за отчетным	Все сведения оформляются в единой форме, также важна
Декларация НДС	До 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом	Отчет сдается в контролирующие органы по месту регистрации индивидуального предпринимателя один раз в квартал
Декларация о налоге на имущество	Отчет сдается за: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев – не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом; за год – не позднее 30 марта	– 2%
Декларация ОСНО	Отчет сдается за: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год – не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом	Если индивидуальный предприниматель будет рассчитывать авансовые платежи ежемесячно, то и декларация должна подаваться один раз за месяц, до 28 числа следующего месяца
Декларация 4-НДФЛ	За месяц, в котором был получен доход – в течение 5 дней по его завершении	Этот отчет используется для расчета авансовых платежей
Декларация ЕНВД	За квартал – до 20 числа месяца, следующего за завершенным отчетным периодом	Если граничная дата, установленная для подачи отчета, выпадает на выходной или праздник, то она автоматически переносится на первый рабочий день
Декларация УСН ( или Доходы)	За 2016 год не позднее 30 апреля 2017 года	Если отчет будет сдан не вовремя, то к нарушителям будут применены финансовые санкции - от 5 до 30% от суммы неоплаченных налогов (исчисляется за каждый месяц просрочки), но не менее 1 000 рублей

Как сдать декларацию в налоговую для ИП?

Федеральным законодательством, действующим на территории России, определен порядок составления и подачи налоговой отчетности индивидуальными предпринимателями в контролирующие органы. В соответствии с регламентом НК РФ, субъекты предпринимательской деятельности могут подавать декларации несколькими способами:

1. Лично.
2. Через официального представителя (на доверенное лицо индивидуальный предприниматель выписывает доверенность, которая заверяется в нотариальной конторе), который при подаче отчета должен подтвердить свои полномочия и предъявить идентифицирующие личность документы.
3. Через почту. Индивидуальный предприниматель должен заблаговременно заполнить бланк декларации, проверить правильность и полноту данных и заверить отчет своей подписью (если есть - печатью). После этого декларация помещается в конверт, в который также закладывается опись вложений. В процессе отправки заказного письма индивидуальный предприниматель должен заполнить бланк уведомления, в котором представитель контролирующих органов распишется при получении корреспонденции.
4. Через интернет. Индивидуальные предприниматели, использующие специальное программное обеспечение, получили возможность, не покидая стен своего офиса или жилья, отправлять в контролирующие органы любые отчеты. Также для этого может быть задействован специальный сервис, в котором ИП должен предварительно зарегистрироваться и оформить личный кабинет. Здесь предприниматели могут узнать, .

Каждый субъект предпринимательской деятельности, который планирует динамично развивать свой бизнес и при этом иметь хорошие отношения с контролирующими органами, должен запомнить несколько правил:

• индивидуальные предприниматели должны подавать отчетность в налоговый орган, расположенный по месту их государственной регистрации;
• если налоговая декларация будет подана с нарушением сроков, то к ИП фискалы применят штрафные санкции;
• любую форму отчета нужно заполнять в 2-х экземплярах (можно заполнить один бланк, после чего сделать его ксерокопию, на которой фискалы поставят соответствующую отметку), так как один бланк останется в налоговой службе, а второй должен быть подшит в папку с отчетами ИП;
• если индивидуальный предприниматель планирует отправить налоговую декларацию по почте, то в заказное письмо нужно вкладывать только один экземпляр (квитанция об отправке и бланк уведомления с подписью представителя контролирующих органов будет подтверждением принятия отчета);
• если индивидуальный предприниматель одновременно использует несколько налоговых режимов, то ему необходимо сдавать по ним отчеты по отдельности.

Совет: при составлении налоговой отчетности субъекты предпринимательской деятельности могут задействовать специальное программное обеспечение, также допускается заполнение деклараций ручным способом.

Отчетность ИП на общей системе налогообложения

Сегодня многие индивидуальные предприниматели продолжают работать на общей системе налогообложения (для магазинов нужна ). Выбрав этот налоговый режим, субъекты предпринимательской деятельности должны платить следующие налоги:

• Налог на имущество (его с 2016 года платят как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица), начисляется на имеющуюся недвижимость по ставке 2%;
• НДФЛ (налог на доходы физических лиц), начисляется на доход ИП по ставке 13%;
• НДС (налог на добавочную стоимость), исчисляется по ставкам: 0, 10, 18%.

После начисления и перечисления в бюджет налоговых обязательств каждый индивидуальный предприниматель должен заполнить отчет и подать его в контролирующие органы по месту своей регистрации. Любой бланк отчета для ИП на ОСНО физические лица могут бесплатно скачать на официальном сайте ФНС.

Декларация НДФЛ

Индивидуальные предприниматели, применяющие общий налоговый режим, должны регулярно платить налог со своего бизнеса и сдавать отчет по форме 4-НДФЛ. При заполнении этой декларации ИП должны указывать как фактические цифры полученной прибыли, так и данные о предполагаемом доходе. Это делается для того, чтобы контролирующие органы смогли рассчитать индивидуально для каждого предпринимателя авансовый платеж (НК РФ, статья 127) и направить им на дом соответствующие уведомления.

Совет: если ИП в следующем отчетном году заработает больше, чем предполагал, то ему необходимо повторно подать декларацию, на основании которой фискалы сделают перерасчет (в течение 5 рабочих дней).

Декларация НДС

Субъекты предпринимательской деятельности, работающие на ОСНО, обязаны платить в бюджет налог на добавочную стоимость. Начиная с 2015 года, индивидуальные предприниматели сдают в контролирующие органы новую форму декларации НДС, в которой нужно указывать следующие данные:

• из счетов-фактур;
• из книг покупок-продаж;
• из других учетных регистров.

Индивидуальные предприниматели должны подавать декларацию НДС только в электронном виде. В том случае, если ИП подаст в контролирующие органы отчет на бумажном носителе, к нему будут применены штрафные санкции, несмотря на то, что фискалы примут бланк и на втором экземпляре поставят отметку о получении. Этот порядок регламентирован Налоговым Кодексом России (статья 174).

Совет: индивидуальные предприниматели должны указывать в декларациях НДС только достоверную информацию, так как все отчеты хранятся в едином банке данных. Фискалы имеют возможность в любой момент провести камеральную проверку и выявить даже мельчайшие несоответствия.

Налог на имущество

Индивидуальные предприниматели, использующие налоговый режим ОСНО, обязаны платить имущественный налог. В качестве базы налогообложения будет учитываться недвижимость и автомобильный транспорт, которые находятся в личной собственности ИП и используются при осуществлении коммерческой деятельности.

Отчетность ИП на ЕНВД

Индивидуальные предприниматели имеют законное право перейти на налоговый режим ЕНВД. Такая категория налогоплательщиков должна заполнять декларацию установленного образца и в установленные сроки подавать ее в контролирующие органы. Несмотря на то что форма нового отчета будет опубликована в конце 2016 года, можно выделить несколько нюансов, о которых должны знать предприниматели:

• при заполнении декларации механическим способом субъекты предпринимательской деятельности могут использовать несколько видов чернил (фиолетовые, черные и синие);
• данные должны быть вписаны в соответствующие графы и ячейки (в пустых строчках следует проставлять прочерки);
• при заполнении физических параметров ячеек нужно указывать округленные до целых чисел цифры;
• в 2016 году коэффициент К1 имеет значение 1,798;
• при заполнении коэффициента К2 необходимо указывать значение, предварительно уточненное в местной налоговой инспекции;
• если индивидуальный предприниматель в отчетном периоде не осуществлял хозяйственную деятельность, он должен обратиться в контролирующие органы и подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Отчетность ИП на УСН

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенный налоговый режим, получают уникальную возможность не только оптимизировать свои издержки на налоги, но и существенно сократить количество обязательной отчетности. Декларация по УСН должна подаваться по итогам отчетного года в одном экземпляре. Порядок заполнения декларации регламентирован приказом ФСН России от 4 июля 2014 года, изданным под номером ММВ-7-3/352. В соответствии с регламентом Федерального законодательства, индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения должны сдавать соответствующую декларацию по месту жительства, которое, как правило, является и местом государственной регистрации.

Нулевая декларация индивидуальными предпринимателями–упрощенцами подается в следующих случаях:

• если в отчетном периоде отсутствуют доходы;
• если только что завершены регистрационные мероприятия в качестве ИП;
• если субъект предпринимательской деятельности осуществляет вид деятельности, носящей сезонный характер.

Сохраните статью в 2 клика:

Каждый индивидуальный предприниматель, который не желает возникновения проблем с контролирующими органами, должен ответственно подходить к вопросу начисления и уплаты налогов, а также подачи отчетности. Выбирая для себя налоговый режим, субъект предпринимательской деятельности должен поинтересоваться, с какими особенностями и сложностями он сопряжен. Многие ИП в стремлении оптимизировать налоги и сократить количество отчетов сознательно переходили на упрощенную систему налогообложения. Независимо от того, будет ли индивидуальный предприниматель являться плательщиком ЕНВД, УСН, ОСНО или другого режима, он обязан в установленные Федеральным законом сроки подать в контролирующий орган по месту своей регистрации декларацию установленного образца. При составлении отчета он должен указывать только достоверные данные, которые подтверждаются документально.